符合小微企业税收优惠政策，12月的企业所得税申报时，即征即退，如何企业所得税计提？
- 符合小微企业税收优惠政策，12月的企业所得税申报时，即征即退，如何企业所得税计提？如我公司利润总额是6万，企业所得税应纳税额：60000*0.25=15000，现减免9000元，实缴6000元，分录是这样做吗？计提时：借：所得税 15000 贷：应交税费——企业所得税 15000缴纳时：借：应交税费——企业所得税 6000 贷：银行存款 6000减免部分：借：应交税费——企业所得税 9000 贷：营业外收入——补贴收入 9000这样的话，损益表的利润总额为69000（由于补贴收入增加了9000），所得税15000，净利润就是54000元这样的损益表合理吗？还是按实际缴纳的计提企业所得税？？
- 按实际缴纳的计提企业所得税即可。
我单位去年企业所得税预缴900元，实际上截止到去年年底，计提的所得税是700元，
- 按理来说今年税务局应该退税200元，但是在做2013年所得税汇算清缴时，我单位被认定为小微企业，这样税务局就应该退税400元，但是税务局的处理方案是让我们留抵，那么我在3月份账务处理应该怎么做？（PS：这里金额是随便说的，不要纠结税率之类的问题）
- 去年预缴：借：应交税金所得税 900 贷：银行存款 900年底计提：借：所得税 700 贷：应交税金所得税 7003月汇算清缴：摘要：冲销去年多提所得税； 借：应交税金所得税 200 贷：以前年度损益调整 200 借：以前年度损益调整 200 贷：利润分配未分配利润 200
季度计提的企业所得税款填在利润表哪里？
- 比如：第一季度计提的企业所得税，是计提1－3月份的吗，如果是，那我是把它填到利润表累计数那栏？还是当月那一栏？
- 比如第一季度计提的企业所得税,是计提，1-3月份的吗?—-是的。如果是，那我是把它填到利润表累计数那栏?还是当月那一栏?—–当月和累计都要填，季1季度当月栏和累计栏金额是同一个数，从2季度开始当月数填本季度计提数，累计数填本季度计提数与之前季度计提数之和。
执行小准则企业所得税需要计提吗
我公司去年的企业所得税，3,、4季度的所得税都没计提。3季度的交了入账了。4季度的计入今年1月份了。
- 那今年一月份我怎么做账啊？能冲回来吗？
- 如果仅是“4季度的计入今年1月份了”，建议不调整。因为如果调到去年也是在“应付税费—企业所得税”贷方，可以在汇算清缴时计入去年即可。交税后账面自然就平了，不用刻意处理。3、4季度的所得税没计提，可以调到去年借：以前年度损益调整 贷：应付税费—企业所得税借：以前年度损益调整 贷：利润分配—未分配利润这样不影响今年的利润表，但要修改资产负债表“未分配利润”的年初数。
请教财务分录：出纳做企业所得税还需要计提吗？ 我直接做的：借：所得税 贷：银行存款；这样对吗 ？
- 请教财务分录：出纳做企业所得税还需要计提吗？ 我直接做的：借：所得税 贷：银行存款；这样对吗？ 还有个税也是，我做的 借 管理费用–个税 贷：银行存款； 还是需要做 借 管理费用-个税 贷，应交税费–个税 ，实际缴纳时，借 应交税费 贷 银行存款？
- 先计提，再支出，或者先支出，再归集均可。税收成本的归集，这样做更能体现来源和出处。先归集再分配或者先支出再归集均可，但是归集和支出都是必不可少的过程。
企业所得税预缴的金额大于应缴的金额的话,上月有计提,但是实际没有扣款的话分录
- 应该怎么做啊？是上年10-12月份的所得税，上个月计提了，但是实际预缴的大于应缴的，1月份没有扣款的话，上个月做的计提应该怎么弄平啊？求高手指教
- 计提的时候借：所得税费用 贷：应交税费——企业所得税交税的时候借：应交税费——企业所得税 贷：银行存款最后应交税费——企业所得税科目的借方余额就是你实际多交预缴的金额，贷方余额就是你还没交的金额，没必要弄平
请教财务分录：出纳做企业所得税还需要计提吗？ 我直接做的：借：所得税 贷：银行存款；这样对吗 ？
- 请教财务分录：出纳做企业所得税还需要计提吗？ 我直接做的：借：所得税 贷：银行存款；这样对吗？ 还有个税也是，我做的 借 管理费用–个税 贷：银行存款； 还是需要做 借 管理费用-个税 贷，应交税费–个税 ，实际缴纳时，借 应交税费 贷 银行存款？
- 先计提，再支出，或者先支出，再归集均可。税收成本的归集，这样做更能体现来源和出处。先归集再分配或者先支出再归集均可，但是归集和支出都是必不可少的过程。
企业所得税预缴的金额大于应缴的金额的话,上月有计提,但是实际没有扣款的话分录
- 应该怎么做啊？是上年10-12月份的所得税，上个月计提了，但是实际预缴的大于应缴的，1月份没有扣款的话，上个月做的计提应该怎么弄平啊？求高手指教
- 计提的时候借：所得税费用 贷：应交税费——企业所得税交税的时候借：应交税费——企业所得税 贷：银行存款最后应交税费——企业所得税科目的借方余额就是你实际多交预缴的金额，贷方余额就是你还没交的金额，没必要弄平
今年需不需要计提企业所得税
- 上年企业所得税多计提了，没有冲平，现在应交企业所得税在贷方48000，14年1月产生企业所得税9000元还需不需要计提
- 应交企业所得税在贷方48000，14年1月产生企业所得税9000元不计提。
